Tìm hiểu cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác nhất 2021

Công ty của bạn đang đau đầu về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp cho mình? Thông thường các doanh nghiệp kế toán sẽ có bộ phận để đảm trách nhiệm vụ này, tuy nhiên nhiều công ty mới thành lập có thể sẽ phải tự thực hiện công việc này trước khi tuyển dụng được đội ngũ kế toán cho mình. Vậy cách tính thuế doanh nghiệp hiện nay ra sao? Cùng Miraco tìm hiểu nhanh chóng ngay sau đây nhé!

Tìm hiểu cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác 2021

Thuế thu nhập doanh nghiệp còn gọi là thuế trực thu, thuế này đánh vào thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp, trong đó bao gồm thu nhập từ việc sản xuất, hoạt động kinh doanh hàng hoá hay các dịch vụ và các thu nhập khác theo quy định từ pháp luật. Thuế thu nhập doanh nghiệp thu trên kế quá sản xuất, hoạt động kinh doanh cuối cùng tại doanh nghiệp. Người nộp thuế sẽ là người chịu thuế, dĩ nhiên số thuế nộp sẽ căn cứ vào kết quả hoạt động của một doanh nghiệp.

Về quy định thuế thu nhập doanh nghiệp:

Vậy quy định thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay thế nào? Theo pháp luật quy định thì các đối tượng doanh nghiệp sau đây phải tiến hành nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước bao gồm:

• Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của PLVN.
• Doanh nghiệp thành lập theo quy định của PL nước ngoài (có thể gọi là doanh nghiệp nước ngoài), sẽ có cơ sở thường trú hay không tại Việt Nam;
• Các tổ chức hiện nay được thành lập theo Luật hợp tác xã;
• Các đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định tại PLVN
• Một số tổ chức khác có thu nhập qua hoạt động sản xuất, kinh doanh

Bật mí cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính xác nhất:

Vậy doanh nghiệp của bạn đã biết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp cho mình hay chưa? Nếu vẫn chưa, hãy để Miraco giúp bạn giải đáp vấn đề này nhé! Chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ công thức về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay nhanh chóng:

Công thức cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

Trước hết, cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ có công thức như sau:

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Nếu như doanh nghiệp có trích quỹ phát triển KHCN thì việc tính thuế TNDN sẽ phải tính bằng cách như sau:

Thuế Thu nhập doanh nghiệp TNDN = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x thuế suất thuế TNDN

Giải đáp từng phần trong công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

• Thứ nhất: Về phần thu nhập tính thuế:

Phần thu nhập tính thuế được xác định như sau đây:

Thu nhập tính thuế = (Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Khoản lỗ được kết chuyển)

Trong đó bao gồm:

• Phần thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế có công thức như sau: Thu nhập chịu thuế = (doanh thu – chi phí được trừ) + thu nhập chịu thuế khác

Bao gồm:

Phần doanh thu là tất cả tiến bán hàng, gia công hay cung ứng dịch vụ, gồm khoản phụ thu, phụ trợ mà đơn vị kinh doanh được hưởng, không phân biệt giữa thu được hoặc chưa thu được tiền nhé.

• Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)  theo phương pháp khấu trừ: Doanh thu sẽ không có thuế GTGT
• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp: Doanh thu sẽ bao gồm cả thuế GTGT.

Phần chi phí được trừ sẽ là phần chi phí không nằm trong khoản chi phí không trừ theo QĐPL. Chi phí được trừ sẽ đảm bảo đáp ứng các điều kiện như sau:

• Chi thực tế phát sinh liên quan đến sản xuất, doanh động kinh doanh tại doanh nghiệp.
• Khoản chi phí sẽ phải có đầy đủ các loại hóa đơn lẫn chứng từ hợp pháp theo PLVN
• Khoản chi phí nếu có hóa đơn sử dụng dịch vụ, mua hàng hoá từng có giá trị từ 20 triệu VNĐ trở lên (đã gồm thuế GTGT) thì khi thanh toán sẽ cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

• Phần thu nhập được miễn thuế 

Đây là các phần thu nhập sẽ được miễn thuế TNDN theo quy định pháp luật, sẽ bao gồm trong 12 khoản thu nhập được miễn thuế, thường chỉ dành cho một vài doanh nghiệp đặc biệt.

• Phần khoản lỗ được kết chuyển

Lỗ phát sinh trong các kỳ tính thuế sẽ là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế (TNTT), chưa gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước. Công ty khi quyết toán thuế cả năm mà có bị lỗ thì phải tiến hành chuyển toàn bộ, liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm theo. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm liên tục, phải kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

• Thứ hai: Quỹ phát triển KHCN

Ta đã biết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, vậy thì bạn có thắc mắc về phần trích lập quỹ KHCN không? Theo QĐPL Việt Nam, các doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo PL sẽ phải trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ (KHCN). Phần cho quỹ này sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.

Lưu ý là trong thời hạn 5 năm từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển KHCN không sử dụng hay sử dụng không hết 70%, sử dụng không đúng mục đích thì các doanh nghiệp sẽ phải nộp vào ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hay sử dụng mà không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ thuế TNDN.

• Thứ ba: Thuế suất thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu phần trăm? Theo quy định thì mức thuế suất là 20% áp dụng cho toàn bộ các doanh nghiệp thành lập theo quy định PLVN. Ta còn có mức thuế suất 32-50% áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động, thăm dò, tìm kiếm, khai thác tài nguyên, dầu khí quý hiếm tại Việt Nam.

Đừng bỏ qua: Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua mạng 2021 chi tiết nhất

Đến đây thì Miraco xin kết thúc bài viết chia sẻ về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp cho bạn! Doanh nghiệp có thể nghiên cứu công thức cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà chúng tôi đã trình bày và tự áp dụng cho mình nhé. Hẹn gặp lại trong các bài viết khác.